中華人民共和國財政部財會監督檢查公告
第四十九號
為深入貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》精神,財政部監督評價局會同中國資產評估協會,依據《中華人民共和國資產評估法》等法律法規,持續加強對資產評估行業的聯合監管,促進提升行業執業質量、凈化行業發展環境。現將2024年度資產評估行業聯合檢查有關情況公告如下:
一、總體情況
2024年,財政部監督評價局會同中國資產評估協會,對15家備案從事證券服務業務的資產評估機構(以下稱評估機構)開展了執業質量檢查。根據檢查和集中審理結果,經事先告知、聽證、下達決定等法律程序,依法對5家評估機構、14名資產評估師、1位評估機構法定代表人作出行政處罰。另有4家評估機構、18名資產評估師被行業自律懲戒。
二、典型案例
(一)佳信拓投(江西)房地產資產評估有限公司(以下稱佳信拓投)共有347份資產評估報告涉及冒簽,且出具的某冒簽的公允價值資產評估報告存在直接以預先設定的價值作為公路資產評估結論、偽造證明材料等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予佳信拓投警告、責令停業一年、沒收違法所得并處罰款合計1566.47萬元的行政處罰。
同時,佳信拓投在接受執業質量檢查期間2次采取偽造發文登記本的方式故意不報、瞞報資產評估報告309份;出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告存在容積率選擇錯誤等問題。根據《中國資產評估協會會員執業行為自律懲戒辦法》(中評協〔2024〕8號,以下稱《中評協自律懲戒辦法》),中國資產評估協會給予佳信拓投公開譴責的自律懲戒,給予簽字資產評估師王林燕、唐澤雄嚴重警告的自律懲戒。
(二)深圳中為資產評估房地產土地估價事務所(有限合伙)(以下稱深圳中為)出具的某商譽減值測試項目資產評估報告存在錯誤采用超出評估范圍的現金流、現金流測算未扣減基準日營運資金等問題;出具的股權收購涉及某公司股東全部權益價值項目資產評估報告存在永續期折現值計算公式錯誤、折現率計算中可比公司選取不合理等問題;出具的股權轉讓涉及某公司股東全部權益價值項目資產評估報告存在永續期現值系數計算公式錯誤、永續期資本性支出未計算全部存量設備的更新投入等問題。另外,深圳中為還存在指定不符合資產評估法規定的人員從事評估業務等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予深圳中為警告、責令停業六個月、沒收違法所得并處罰款合計209.4萬元的行政處罰,給予簽字資產評估師彭岳興、許敏警告、責令停止從業一年的行政處罰。同時,針對深圳中為指定不符合資產評估法規定的人員從事評估業務等問題,依法移送有關機關處理。
(三)北京中金浩資產評估有限責任公司(以下稱中金浩)出具的某公司專利權資產評估報告存在預測收入的測算基礎嚴重失實、無相關財務資料等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予中金浩警告、責令停業三個月、沒收違法所得并處罰款合計1.11萬元的行政處罰,給予簽字資產評估師葛沛龍、查道安警告、責令停止從業九個月的行政處罰。
(四)浙江中衡房地產土地資產評估咨詢有限公司(以下稱浙江中衡)出具的某資產組評估項目資產評估報告存在評估檔案缺乏重要資產現場調查記錄、部分重要參數缺少分析測算依據和過程等問題;出具的某公司股東全部權益價值評估項目資產評估報告存在評估假設無有效依據等問題。另外,浙江中衡存在以虛構交易套取費用、私設賬簿等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》、《中華人民共和國會計法》(2017年),給予浙江中衡警告、罰款10萬元的行政處罰,給予其法定代表人朱東平罰款5萬元的行政處罰,給予簽字資產評估師梅森榮、方雙雙警告、責令停止從業六個月的行政處罰。
(五)北京中鋒資產評估有限責任公司(以下稱北京中鋒)出具的某公司長期資產可收回金額項目資產評估報告存在未來現金流量現值折現率計算所用參數選取錯誤等問題;出具的某資產組組合可收回金額評估項目資產評估報告存在對研發費用的評估處理方式缺乏合理依據等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予北京中鋒警告的行政處罰,給予簽字資產評估師王慧芳、顏秉柱、李強、石恩利警告的行政處罰。
同時,北京中鋒出具的某公司投資價值項目資產評估報告存在確定折現率時可比公司選取不合理等問題;出具的某公司股東全部權益市場價值項目資產評估報告存在未來現金流測算中永續期資本性支出與折舊攤銷配比明顯不合理等問題;出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告存在收益法評估中遺漏出租廠房收入、資產基礎法評估中遺漏評估范圍等問題。根據《中評協自律懲戒辦法》,中國資產評估協會給予簽字資產評估師張宗良、邱文星嚴重警告的自律懲戒,給予簽字資產評估師彭凱、閔鑫、顏秉柱、王慧芳警告的自律懲戒。
(六)上海加策資產評估有限公司(以下稱上海加策)出具的某公司與商譽相關資產組可收回金額資產評估報告存在未根據評估準則要求選取評估方法、評定估算未考慮期末營運資金回收等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予簽字資產評估師俞德勤、張春香警告的行政處罰。
同時,上海加策出具的某公司股東全部權益公允價值資產評估報告存在未扣除少數股東權益,漏評一年內到期的非流動資產、長期應收款、合同資產等問題;出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告存在永續期折現系數計算錯誤等問題。根據《中評協自律懲戒辦法》,中國資產評估協會給予上海加策通報批評的自律懲戒,給予簽字資產評估師俞德勤、張春香通報批評的自律懲戒,給予簽字資產評估師丁紅輝、孫士現嚴重警告的自律懲戒。
(七)上海眾華資產評估有限公司(以下稱上海眾華)出具的某投資性房地產和土地使用權市場價值資產評估報告存在評估方法運用過程中未充分考慮廉租房使用的限制條件、確定土地出讓金修正因素存在遺漏等問題。財政部依據《中華人民共和國資產評估法》,給予簽字資產評估師李榮、高博陽警告的行政處罰。
同時,上海眾華出具的某公司與商譽相關資產組可收回金額評估報告存在測算營運資金安全現金保有量遺漏營業成本等問題。根據《中評協自律懲戒辦法》,中國資產評估協會給予上海眾華嚴重警告的自律懲戒,給予簽字資產評估師錢進、黃浩嚴重警告的自律懲戒。
下一步,財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院關于進一步加強財會監督的決策部署,堅持“嚴監管、零容忍”,持續加大對資產評估行業的監督檢查力度,營造風清氣正的行業環境和健康有序的市場秩序。